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【稅收籌劃】股東如何進(jìn)行稅收籌劃

【稅收籌劃】股東如何進(jìn)行稅收籌劃


稅收籌劃,是指納稅人在既定的框架內,通過(guò)對其戰略模式、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資行為等事項進(jìn)行事先規劃安排以節約稅款、延期納稅和降低稅務(wù)風(fēng)險為目標的一系列稅務(wù)規劃活動(dòng)。那么企業(yè)如何進(jìn)行股東稅收籌劃呢?

注意,企業(yè)作為股東的是不需要繳納個(gè)稅的。

稅收籌劃方法一合理利用工資支出: 一定要充分的利用工資合理節稅。注意:社保、公積金繳納都有上限標準,超標部分就不給你抵稅的。

稅收籌劃方法二合理大額消費支出:比如以公司名義購買(mǎi)資產(chǎn)(車(chē)子)從公司角度來(lái)看,一方面,當期申報增值稅,可抵扣不少;另一方面,給公司增加了不少費用。而且買(mǎi)了車(chē),還得交保險,加油,和維修費保養等,也是不少的費用,這些合理的費用支出,可以節省不少稅的。

稅收籌劃方法三合理提高員工福利:從員工來(lái)看,員工生活質(zhì)量提高,可調動(dòng)員工積極性;從公司來(lái)看、增加費用開(kāi)支,減少利潤。

舉個(gè)例子,2020年公司實(shí)現利潤總額120萬(wàn)。經(jīng)公司股東會(huì )議,稅后利潤全部進(jìn)行分配。那公司如何分配利潤,才能實(shí)現稅負最低呢?

這邊有兩種稅收籌劃方案。

第一種:采用凈利潤方式,120萬(wàn)元繳納30萬(wàn)元企業(yè)所得稅后,90萬(wàn)元凈利潤以股息、紅利的形式分配。

公司應納企業(yè)所得稅=120x 25%=30萬(wàn)元

股東應納個(gè)人所得稅=(120-30) x 20%=18萬(wàn)元股東稅后收益=120-30-18=72萬(wàn)元

第二種:每月發(fā)放工資10萬(wàn)元,12個(gè)月共計發(fā)放120萬(wàn)元,以達到實(shí)現節稅的目的。

全年共增加工資支出=10x 12=120萬(wàn)元

發(fā)放工資后企業(yè)利潤總額=120-120=0

股東工資部分應繳納個(gè)人所得稅=[(120-0.5x 12) x 45%-18.192]=33.108萬(wàn)元;股東稅后收益=120-33.108=86.892萬(wàn)元

通過(guò)上面兩種方式納稅來(lái)看,第二種比第一種多收益14.892萬(wàn)元,而且以每月發(fā)放10萬(wàn)元工資,可造成企業(yè)利潤為0,也就是公司可無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。

雖然第二種個(gè)稅稅率為45%,是比較高的稅率,但是個(gè)稅基本費用的扣除、速算扣除數的調節,導致總體稅負要低于第一種的股息、紅利的分配稅負。

所以,合理利用稅收籌劃來(lái)節稅不是偷稅漏稅,而結合公司情況切合國家稅收政策來(lái)納稅繳稅,以此達到節稅的目的。合理的稅收籌劃確實(shí)能夠為企業(yè)節稅,但凡事都需要有個(gè)度并且不能觸碰法律的紅線(xiàn),不然不僅不能節稅還會(huì )被罰款!

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